Kamunun Finans Haberleri Merkezi
Kamunun Finans Haberleri Merkezi
admin
Harcamam birimlerince, muhasebe ya da mal müdürlüklerine ödenmek üzere gönderilen harcama evraklarının, muhasebe birimlerine teslim edildiğini gösteren tutanağa, ödeme belgesi tesli tesellüm tutanağı denmektedir.
Geçmiş yıllarda böyle bir tutanak bulunmuyordu….
Fakat Muhasebat Genel Müdürlüğünce yapılan düzenlemelerde, ödeme belgesi teslim tesellüm tutanağı geliştirildi ve harcama birimlerinde muhasebe birimlerine getirilen ödeme evraklarının belli bir disiplin ve kontrol sürecinden geçirilerek teslim alma ve teslim etme süçerleri oluşturulmuş oldu….
Muhasebat Kontrolörlerinin yapmış oldukları teftişlerde, harcama belgelerinin teslim edilmesi ve teslim alınmasının belli bir sisteme bağlanması konusunda çok sayıda öneri yapılması neticesinde, teslim ve tesllüm tutanağının geliştirilmesi ihtiyacı hasıl olmuştur.
Konuyla ilgili düzenleme aşağıda düzenlenmiş olup linki de aşağıda gösterilmiştir.
Mevzuata ulaşmak için tıklayınız….
Resmi Gazete Tarihi: 11.03.2015 Resmi Gazete Sayısı: 29292
MUHASEBAT GENEL MÜDÜRLÜĞÜ GENEL TEBLİĞİ
(SIRA NO: 43)
HESABA AKTARMA SURETİYLE ÖDEME
MADDE 1 – (1) Bu Tebliğin amacı, düzenleyici ve denetleyici kurumlar hariç olmak üzere merkezi yönetim kapsamında yer alan kamu idarelerine hizmet veren muhasebe birimlerince, hak sahiplerine hesaba aktarma suretiyle yapılacak ödemelere ilişkin usul ve esasları belirlemektir.
MADDE 2 – (1) Bu Tebliğ, 30/12/2005 tarihli ve 2005/9912 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile yürürlüğe giren Muhasebe Yetkilisi Adaylarının Eğitimi, Sertifika Verilmesi ile Muhasebe Yetkililerinin Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin 30 uncu maddesine dayanılarak hazırlanmıştır.
Tanımlar
MADDE 3 – (1) Bu Tebliğin uygulanmasında;
Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliğinde ödemenin yapılacağı belirtilen kişileri, ifade eder.
MADDE 4 – (1) Ödeme belgeleri, EK-1 sayılı tutanak düzenlenerek harcama birimince muhasebe birimine zimmetle teslim edilir. Üç nüsha düzenlenecek olan söz konusu tutanağın muhasebe birimince imzalanan bir nüshası harcama biriminde saklanır.
MADDE 5 – (1) (Değişik:RG-6/2/2016-29616)(1) Muhasebe birimlerince harcama birimlerinden gelen ödeme belgesi ve eki belgelerin hata veya noksanı olup olmadığı kontrol edilir. Hata veya noksanı bulunmayan belgeler, EK-1 sayılı tutanak imzalanarak teslim alınır ve tutanağın birinci nüshası belgeleri teslim edene verilir, ikinci nüshası muhasebe birimince dosyasına kaldırılır. Üçüncü nüsha ise genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinde, belgelerin harcama birimlerine üçer aylık dönemi izleyen ayın sonuna kadar teslimi sırasında düzenlenecek teslim tutanağına eklenmek üzere muhasebe biriminde muhafaza edilir.
MADDE 6 – (1) Özel bütçeli idarelerin nakit mevcudunun tüm ödemeleri karşılayamaması halinde giderler, muhasebe kayıtlarına alınma sırasına göre ödenir. Ancak, bu ödemelerin yapılması sırasında sırasıyla;
kesintisi, pay ve benzeri tutarlara,
ç) Ödenmemesi halinde gecikme zammı ve faiz doğuracak ödemelere,
(2) Ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde 5 inci maddeye göre yapılan kontroller sonucunda noksanlığı tespit edilerek tamamlanmak üzere ilgili harcama birimine iade edilen ödeme emri belgeleri tamamlanarak muhasebe birimi kayıtlarına girdikten sonra, tutarı, yeni giriş sırasına göre ödenir.
MADDE 7 – (1) Hak sahibinin talebi halinde aşağıda belirtilen ödemeler kasadan yapılabilir.
Hakkında Genel Tebliği ile belirlenen limit dahilindeki ödemeler,
MADDE 8 – (1) (Değişik:RG-16/1/2019-30657) Bordro ve benzeri gerçekleştirme belgelerine dayanılarak yapılacak er ve erbaş aylıkları, tayın bedelleri, toplu seyahat ücret ve yollukları, öğrenci harçlıkları gibi toplu ödemeler, kamu idaresi vergi kimlik numarası kullanılarak idare adına açılacak banka hesabına aktarma suretiyle yapılabilir. Ödemenin bu şekilde yapılması halinde;
ilgili banka şubesine teslim eder.
hesabına aktarır.
ç) Bakanlıkça izin verilen haller dışında, gerçekleştirme görevlisi (mutemet) de dahil olmak üzere
kişiler bu hesap üzerinde işlem yapamaz veya kendi adına nakit çekemez.
imzası ile para çekilebilir.
ekstreler her ay sonunda muhasebe birimine de gönderilir.
ilgili muhasebe biriminin hesabına iade edilir.
yapmaya yetkilidir.
ğ) Kamu idareleri, banka ile yapacakları protokollerde bu fıkrada yer alan hükümlere aykırı
düzenlemelere yer veremez.
MADDE 9 – (1) Bakanlık, ödeme belgelerinin elektronik ortamda düzenlenmesi, muhasebe birimlerine gönderilmesi ve ödemelerin elektronik ortamda yapılmasına ilişkin belirleme yapmaya yetkilidir.
MADDE 10 – (1) 20/2/2004 tarihli ve 25379 mükerrer sayılı Resmî Gazete’de yayımlanan Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliği (Sıra No:7) Hesaba Aktarma Suretiyle Ödeme yürürlükten kaldırılmıştır.
(1) 2015 yılına ait harcama belgeleri 2016 yılının Mart ayı sonuna kadar harcama birimlerine teslim edilir.
Yürürlük
MADDE 11 – (1) Bu Tebliğ yayımı tarihinde yürürlüğe girer.
MADDE 12 – (1) Bu Tebliğ hükümlerini (Değişik ibare:RG-16/1/2019-30657) Hazine ve Maliye Bakanı yürütür.
___________
(1) Bu değişiklik 1/1/2016 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yayımı tarihinde yürürlüğe girer.
EK-1
|
ÖDEME BELGESİ VE EKİ BELGELER TESLİM/TESELLÜM TUTANAĞI |
||||||||||||||||
| Harcama Biriminin Kurumsal Kodu: | Muhasebe Birimi: | |||||||||||||||
| Harcama Birimi : | Düzenleme Tarihi: | |||||||||||||||
| Form Sıra No : | Torba Numarası***: | |||||||||||||||
| Sıra No | Ödeme Belgesi | Eki Belge | Hak Sahibinin | Bütçe Gideri Tutarı | ||||||||||||
| Tahakkuk
İşlem No |
Yevmiye Tarihi** | Yevmiye No** | Türü* | Adedi | Adı-Soyadı | TCK/VKN | ||||||||||
|
Yukarıda hak sahipleri ile alacak tutarları gösterilen toplam …. adet tahakkuk evrakı ve ekleri teslim alınmıştır. …../…../20….. Teslim Saati:…..…. TESLİM EDEN TESLİM ALAN Adı-Soyadı Adı-Soyadı İmza İmza * Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliğindeki belgenin adı yazılacaktır. ** Bu bölümler muhasebe birimi tarafından muhasebeleştirme işlemi tamamlandıktan sonra doldurulacaktır. (Sadece genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinde) *** Bu bölüme muhasebeleştirme işlemi tamamlandıktan sonra evrakın konulduğu torba numarası yazılacaktır. (Sadece genel bütçe kapsamındaki kamu idarelerinde) |
||||||||||||||||
EK-2
……………………………….. HARCAMA BİRİMİNE AİT
| Harcama Birimi | Muhasebe Birimi | |||
| Form Sıra No | Düzenleme Tarihi |
| Sıra No | Tahakkuk
İşlem No |
Hak Sahibinin | Bütçe Gideri Tutarı | Hata veya Noksanlıklar | ||
| Adı – Soyadı | TCK/VKN | |||||
|
Yukarıda ayrıntısı gösterilen …………adet ödeme belgesi hizalarında belirtilen hata ve noksanlıkları giderilmek üzere iade edilmiştir. ../…/20…. TESLİM EDEN TESLİM ALAN Adı-Soyadı Adı-Soyadı İmza İmza |
| ……………….. MUHASEBE BİRİMİNİN ../../…. TARİHLİ VE ……. SAYILI GÖNDERME EMRİ AYRINTI LİSTESİ | |||||
| Sıra No | Banka Şube Adı /EFT Kodu | Hesap No/IBAN | Hak Sahibi | Tutarı TL | Açıklama |
| GENEL TOPLAM: //……………………………….// Yalnız……………………………………………………………………………TL dir.
Yukarıda hak sahipleri, alacak tutarları ve banka hesap numarası/IBAN gösterilen toplam ……………. TL. nin ilgililerin banka hesaplarına aktarılmasını rica ederim. Muhasebe Yetkilisi Adı- Soyadı İmza |
|||||
admin657 sayılı Dеvlеt Mеmurları Kanununa görе, dеvlеt dairеlеrindе çalışan tüm kamu çalışanlarının, kamu hizmеtlеrinin sağlıklı yürümеsi için uyması gеrеkеn bazı kurallar vardır. Bu kuralları gеrеk mеmurların çalıştıkları kurum içindе uymaları…
hy ntMemura Yapılan Fazla Ödemelerde Açık Hata Kavramı Bilindiği üzеrе kamu kurumlarınca mеmurlarına vеya pеrsonеllеrinе bazı zamanlarda yеrsiz vе fazla ödеmеlеr yapılmaktadır.Mеmurlara yapılan maaş,еk ödеmе,tazminat v.b ödеmеlеrin tahsilindе isе Maliyе Bakanlığı…
