Trend Haberler Dernek ve Vakıflara Ait İktisadî İşletmelerin KDV Açısından Hangi Vergi Dairesine Bağlı OlacağıGötürü ücret vergisi nedir?Bebeklerin Yürümesi İçin Dua…Yürüme Duası…Dernekleri Kim Denetler? Dernekler Nasıl Denetlenir?Taşeron İşçi Nedir? Taşeron İşçi Nasıl Olunur?İhale Teminatları Hangi Durumda Gelir Kaydedilir?Özel Sektörde Çalışanların Sınavsız Devlet Memurluğuna Geçişi Mümkün mü?Cezaevlerinde Kaç Kişi Var?Aile Yardımı Ödeneği Kimlere Verilir?Hizmet Gereği Görev Yeri Değiştirilen Kamu Görevlisinin Eski Görev Yerine Atanması Mümkün mü?Başabaş Noktası Nedir? Başabaş Noktası Nasıl Hesaplanır?İdare Tarafından Yükleniciye Malzeme Verilmesi ve İş Deneyimine Etkisi375 Sayılı KHK Ek-9’uncu MaddeHizmet Alım Sözleşmelerinde Personelin Yıllık Ücretli İzin HakkıEkap Nedir? Ekap Ne İşe Yarar?2019 Belediye Meclis Üyesi Huzur HakkıTeslimin Gecikmesi Halinde İhtar Yapılmadan da Gecikme Cezası Kesilmesi Gerektiği HakkındaBelediye İhalelerine Belediye Şirketleri Katılabilir mi?Kıdem tazminatına esas yazı verilmesiNazım Hesaplar Nedir? Nazım Hesaplar Nerede Kullanılır?Dolaylı Vergi Nedir? Dolaysız Vergi Nedir?Meslek Hastalıkları Nelerdir? Mesleklere Göre Hastalıklar Nelerdir?Doğrudan Temin %10 Limiti Nasıl Hesaplanır?Hizmet Alım İhalelerinde Benzer İş Nedir?Toplam Tutardaki Yazın Hatası İhaleden Elenme Nedeni mi?Muhasebe Yetkilisi İhale Komisyonuna Girebilir mi?Disiplin cezasına itirazın kabulü ve amirlerin ceza verme yetkileriDünya Petrol Rezervlerinin DağılımıTeklif Mektubunda İdarenin Adının Yanlış Yazılması İhale Sonucunu Etkiler mi?Ağaçlar Ne Zaman Aşılanır?Hizmet alımlarında ödeme belgesine yaklaşık maliyet hesap cetvelinin eklenip eklenmeyeceğiYüklenici İş Bitirme Belgesinin Benzer İşe Ait Olmayan Bir Yapım İşine İlişkin Olması ve Dolayısıyla Hesaplamaya Dahil Edilmemesi Hususu…Kik KararıDevam Eden İşlere Ait İş Deneyim Belgesi Düzenlenmesi Mümkün mü…Kik Kararı2019 Yılı Karayolları Taşıma Kanunu İdari Para CezalarıBelediye Şirketlerinin Özelleştirilmesi Nasıl Yapılır?Harcama Birimi Nedir? Harcama Yetkilisi Kimdir?Saadet Zinciri Nedir? Ponzi Piramidi Nedir?Sözleşme ve faturaların tek başına iş deneyim belgesi olarak değerlendirilemeyeceğiGENEL KABUL GÖRMÜŞ DENETİM STANDARTLARI-1Performans Esaslı Bütçe Sistemi Nedir?5018 Sayılı Kamu Mali Yönetimi Ve Kontrol Kanunu’nun KapsamıCumartesi İzni Yıllık İzinden Sayılır mı?Özel Gelir Nedir? 5018 Sayılı Kanun UygulamasıÖzerk Bütçe Ne Demek?Kesin Kabul Nedir? Kesin Kabul Nasıl Yapılır? (2886)Kefalet Senedi Nedir? Kefalet Senedi Teminat Olarak Kullanılabilir mi?Matrah Arttırımı Çıkacak mı? Vergi Affı Çıkacak mı?Uluslararası Vergi Suçları Nelerdir? Vergi Suçları İle Mücadele Yöntemleri Nelerdir?Yasal Faiz Nedir? Temerrüt Faizi Nedir? Borcun Ödenmemesi…5018 Sayılı Kanun ve Mali Denetim-35018 Sayılı Kanun ile Mali Yönetime (Sisteme) Getirilen DüzenlemelerBerat Hazırlarken Dikkat Edilmesi Gereken Hususlarİhale Dökümanı Nedir? İhale Dökümanının Değişiklik Nasıl Yapılır?Taahhüt Edilen Sermaye Ödenmezse Ne Olur?Yarım Gün İzni Nedir? Yarım Gün İzin Süresi Kaç Gündür?Gelirlerden alacaklar hesabı işlemleri ve işleyişiİşçilerin Sigorta Başlangıcı ve SGK’ya BildirilmesiMarjinal Fonlama Oranı Nedir?Uzmanların Maaş İsyanıResmi Tatil, Hafta Sonu Tatilinde Harcırah Ödenir mi?2020 Yılı Doğrudan Temin LimitleriOrta Vadeli Mali Plan Nedir?Bir Yıldan Fazla Hapis Cezası Alan Memurun Görevine Son Verilir mi?Mig 23 Savaş Uçağı TarihçesiOsmanlıda Arazi Kayıt SistemiProje Özel Hesabının İşleyişiRabarba Nedir? Filmlerde figüranların çıkardığı ses kalabalığı Ned1961 Anayasası ve ÖzellikleriDenetim Nedir?Hizmet Çakışması ve Yersiz Ödenen Primlerin İadesi5018 Sayılı Kanun Mali Sorumlular Kimlerdir?Yerli Malı Teklif Eden İstekliler Lehine Fiyat Avantajı Sağlaması Zorunlu mu…Kik KararıMemurlara verilen cezalar nelerdir?Danıştay’a göre hatalı ödeme ve açık hataEndüstri 4.0 Nedir?İmar Planı nedir?Kdv İadesi Tutarı Nasıl Hesaplanır?Numune Değerlendirilmesi Yoluyla İdarelerin Teklif Değerlendirmesi YapabileceğiKesin Teminat Mektubu Nedir? Kesin Teminat Mektubu Oranı Nedir?Vakıf Türleri Nelerdir? Vakıflar Kaça Ayrılır?Hakediş Nedir? Hakediş Nasıl Düzenlenir?Oyun Teorisi Nedir?Belediyeler Sponsor Olabilir mi?Üretim Çeşitleri Nelerdir?İptal Edilen İhalelerde Damga Vergisi Geri Alınabilir mi?Emekli Sandığından Kimler Faydalanabilir?Ödünç (Ariyet) Sözleşmesi Nedir? Ödünç (Ariyet) Sözleşmesi Nasıl Kurulur?Hakediş Ödemeleri Sırasında İşveren Borçlarının SGK’ dan Sorulması (2009-62 Sıra Nolu SGK Genelgesi)Müteahhit, Taşeron, Hakediş Kavramları Nedir?Vergi Affı Nedir? Nasıl Uygulanır?YAKLAŞIK MALİYETİ YANLIŞ TESPİT EDİLEN İHALELERDE HATALI İŞLEMİN SÖZLEŞME İMZALANDIKTAN SONRA ANLAŞILMASI HALİNDE YÜKLENİCİ FİRMANIN DURUMUDoğrudan Temin Usulü Nedir?Nakit Akışı Analizi Nedir? Nakit Akışı Analizi Nasıl Yapılır?Arabulucu Ücret Tarifesi 2024Açık İhale Yapım İşi İhale İşlem SüreciMuhasebat Kontrolörü Nedir? Nasıl Muhasebat Kontrolörü Olunur?Ücret Nedir? Ücretin Tanımı Nedir?Genel yönetim kapsamındaki kamu idareleri hangileridir?Özel İnşaat İşlerinde Maliyet Sistemleri2019 Yılı Doğrudan Temin Limitleri

Kamunun Finans Haberleri Merkezi

İç Kontrol Sisteminin Oluşturulması…Soru-Cevap

admin
GÜNCEL HABERLER, Kamu Mali Yönetim, MALİYE MEVZUATI
Mayıs 15, 2022
0 Comments

…

İÇ KONTROL SİSTEMİ

Üst yönetici, tüm personele kurumda iç kontrol çalışmalarının başladığını duyuran bir yazı, genelge, e-mail veya duyuru benzeri bir yazı yayınlamış mı?
İç kontrol sistemi konusunda eğitim ihtiyacına yönelik bir analiz yapılmış mı ne tür eğitimler planlanmış?
İç kontrol sistemi konusunda eğitim verilen personelin sayısı ve verilen eğitimler nelerdir?
İç kontrol sistemi ile ilgili olarak bir şirket, üniversite, kişi veya kuruluştan eğitim veya danışmanlık hizmeti satın alınmış mı?
Kurum stratejik planının hazırlanması için danışmanlık ve eğitim amacıyla hizmet alımı yapılmış mı?
Stratejik plan 26 Mayıs 2006 tarih 26179 sayılı resmi gazetede yayınlanan Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul Ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümlerine uygun olarak kurumun kendi birimleri ve personelinin katkılarıyla hazırlanmış mı?

Kurumdaki tüm personel “Kamu Görevlileri Etik Davranış İlkeleri İle Başvuru Usul Ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin Ek 1’inde yer alan “Etik Sözleşmesini” imzalamış mı? Bu sözleşmeler personelin özlük dosyasında yer alıyor mu?

Kurum organizasyon yapısı belirlenmiş mi?

Görev, yetki ve sorumlulukların açık bir şekilde belirlenmiş mi? yetki devirleri yazılı olarak düzenlenmiş mi?

İç denetim birimi kurulmuş mu? Öngörülen İç denetçi kadrosu dolu mu?

Kurumda insan kaynakları yönetim sistemi tanımda yer alan şekilde kurulmuş mu?

Kurum personelinin performansını ölçmeye ve değerlendirmeye yönelik bir yapı kurulmuş mu?

Kurumda Bilişim Sistemi ve Yönetim Bilgi Sistemi kurulmuş mu?

İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu, üst yöneticinin onayı ile görevlendirilmiş mi?

İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı (18 kamu iç kontrol standardı ve bu standartları sağlayan 79 genel şartı içerecek şekilde) en geç 31.12.2014 tarihine kadar hazırlanmış mı?

İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında, standartların yapılandırılması yanında Kamu İç Kontrol Rehberinde yer alan iç kontrol sisteminin kurulmasını sağlayacak eylemler de öngörülmüş mü yoksa iç kontrol sisteminin kurgulanmasına yönelik ayrı bir eylem planı hazırlanmış mı?

Eylem planında standartların yapılandırılması yanında Kamu İç Kontrol Rehberinde yer alan risk yönetimi bileşenlerinin yapılandırılmasına yönelik eylemler öngörülmüş mü yoksa kurumsal risk yönetimi sisteminin kurgulanmasına yönelik ayrı bir eylem planı mı hazırlanmış?

Kurumun tüm birimlerinde yapılan işlerin iş tanımları yapılmış mı bu işlerin süreçleri ve/veya iş akış şemaları çıkarılmış mı?

Odak grupları oluşturulmuş mu? (Eğer odak grupları yoksa 20, 21, 22 numaralı sorular sorulmayacak)

Odak gruplarınca kurumun risk kapsamındaki tehdit ve fırsatları belirlemiş mi?

Odak gruplarında risklerin gerçekleşme sıklığı (olasılık) eğer gerçekleşirse muhtemel sonuçlarının ne olacağı (etki) analizi sonucunda risklerin önemi (değeri) belirlenmiş ve öncelik sıralaması yapılmış mı? (Kamu İç Kontrol Rehberi EK 2: Risk Oylama Formu doldurulmalıdır)

Odak gruplarında belirlenen risklerin hangilerinin kurumun risk iştahının altında (göze alabileceği düzeyde) riskler, hangilerinin risk iştahının üstünde (göze alamayacağı düzeyde) riskler olduğu belirlenmiş mi? Risk iştahı seviyesinin üzerinde olan riskler için kontrol faaliyetleri geliştirilmiş mi?

Her birimde odak gruplarında yapılan risk değerlendirmelerinin uygunluğu birim amirlerinin önerileri ile İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kuruluna raporlanmış mı? (Kamu İç Kontrol Rehberi EK 5: Örnek Risk Değerlendirme Kriterleri Tablosu doldurulmalıdır)

İç kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu, risk iştahı düzeyine göre hangi risklerle mücadele edileceğini belirlemiş mi? Bu riskler için hangi karşılama yöntemlerinin (Azaltma, Kaçınma, Transfer Etme, Kabullenme ve Fırsatları Değerlendirme) uygulanacağı belirlenmiş mi?

İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu tarafından kurumda mücadele edilecek riskler için hangi kontrol faaliyetlerinin (kurumun öncelikleri, bütçesi, personel kapasitesi ve zaman dikkate alınarak maliyet etkin olarak) uygulanacağı belirlenmiş mi üst yöneticinin onayına sunulmuş mu?

Mücadele edilecek risklerin hangi birimlerde, hangi personellerin sorumluluğunda olacağını ve değerlendirileceğini gösteren “Sorumlu Birim/Personel-Risk İlişkisi” kurulmuş mu? (Kamu İç Kontrol Rehberi EK 3: Risk Kayıt Formu, EK 4: Konsolide Risk Raporu)

İç denetim birimi tarafından İç kontrol sistemine ilişkin denetim çalışmaları planlanmış ve yürütülmüş mü? (İç denetim biriminin çalışmalarının değerlendirilmesine yönelik hazırlanan denetim rehberi eki form kullanılır)

Kurumda iç kontrol sisteminin işleyişi Kamu İç Kontrol Rehberine uygun olarak mı yürütülüyor? Kurum ayrı bir rehber hazırlanmışsa bu rehberin Kamu İç Kontrol Rehberine uygunluğu sağlanmış mı?

İç Kontrol Sisteminin değerlendirilmesi için kurumda değerlendirme formları ve raporlar düzenlenmiş mi? (Kamu İç Kontrol Rehberi EK 1: Örnek İç Kontrol Sistemi Soru Formu EK 2: İç Kontrol Sistemi Değerlendirme Raporu EK 4: Konsolide Risk Raporu)

İç denetim birimi tarafından iç kontrol sisteminin incelenmesi ve değerlendirmesine yönelik çalışmalar yapıldıysa bu çalışmalar üst yöneticiye raporlanmış mı?

Üst yönetici bu raporları raporun kendisine sunulduğu tarihten itibaren en geç iki ay içinde İç Denetim Koordinasyon Kuruluna göndermiş mi?

Kurum içinde birimler ve personel arasında iletişimi sağlayacak intranet, internet, ilan panoları, üst yönetici bilgilendirmeleri, e-posta grupları, forum, seminer ve benzeri çalışmalar var mı?

Kurumda iç kontrol sisteminin etkinliğini ve kalitesini sağlamaya yönelik söz konusu denetim raporları mevcut mu?

Kurumda idare faaliyet raporlarına, üst yönetici tarafından imzalanan “İç Kontrol Güvence Beyanı” ile mali hizmetler birim yöneticisi tarafından imzalanan “Mali Hizmetler Birim Yöneticisinin Beyanı”, birim faaliyet raporlarına ise harcama yetkilisi tarafından imzalanan “İç Kontrol Güvence Beyanı” eklenmiş mi? Faaliyet raporlarına eklenen beyanlarda yer alan bilgi ve açıklamaların doğru ve güvenilir mi?

Kurum genel nitelikteki kamu iç kontrol standartları dışında kendi faaliyetlerine yönelik olarak “İdare Ayrıntılı İç Kontrol Standartları” hazırlamış mı?

İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu, Strateji Geliştirme Birimi tarafından iç kontrol sisteminin yıllık değerlendirilmesi sonucu hazırlanan İç Kontrol Sistemi Değerlendirme Raporunu (Kamu İç Kontrol Rehberi EK 2) değerlendirmiş ve varsa rapora ilişkin eksiklikler tamamlandıktan sonra uygun görüşüyle üst yöneticinin onayına sunmuş mu?

admin

admin
Gelir/Kurumlar Vergisi , GÜNCEL HABERLER
Aralık 18, 2024
32 views

Götürü ücret vergisi nedir?

Gеlir vеrgisi Kanunu’na görе ücrеt gеlirlеri “gеrçеk ücrеtlеr” vе “diğеr ücrеtlеr” olarak iki şеkildе vеrgilеndiriliyor. Diğеr ücrеtlеr, “götürü ücrеt” olarak da adlandırılıyor. Gеrçеk usuldе еldе еdilеn ücrеt gеlirlеri, işvеrеn tarafından…

admin
GÜNCEL HABERLER , VERGİ MEVZUATI , Vergi Usul Kanunu
Aralık 18, 2024
27 views

Dernek ve Vakıflara Ait İktisadî İşletmelerin KDV Açısından Hangi Vergi Dairesine Bağlı Olacağı

Dernek ve Vakıflara Ait İktisadî İşletmelerin KDV Açısından Hangi Vergi Dairesine BağlıOlacağı :Dernek veya vakıf iktisadi işletmelerinin KDV bakımından hangi vergi dairesine bağlı olmalarıgerektiği konusun açıklayan 6.8.2002 tarih ve…