Kamunun Finans Haberleri Merkezi
Kamunun Finans Haberleri Merkezi
admin
BERAT HAZIRLANIRKEN DİKKAT EDİLMESİ GEREKEN HUSUSLAR
Meslektaşlarımızdan gelen soruların çok artması üzerine bu bilgilendirme yazısını hazırlama gereği hissediyorum. Özellikle e-defter uygulamalarına 2016 yılında geçen büyük bir mükellef grubu bu ay ilk beratlarını alacaklar.
Ayrıca kurumlar vergisi mükellefleri aralık 2015 dönemine ait beratları yine bu ay Nisan 2016 tarihinde alacaklardır.
Bu sebeple alınacak beratların yoğunluğa yakalanmamak için son güne bırakılmaması tavsiye olunur. Hem ilk olması hem de e-defter uygulama klavuzlarının sık sık değiştirilmesi akıllara bir sürü soru getirmektedir. Kısaca berat almadan önce yapılması gerekenleri değerlendirelim.
A-) E-defter Teknik Yapısı İle İlgili Dikkat Edilmesi Gerekenler
E defter uygulama klavuzunda yer alan ve dikkat edilmesi gereken temel hususlar şunlardır:
1.E-defter ve beratları aylık olarak oluşturulmalıdır. İzleyen üçüncü ayın sonuna kadar berat alınması zorunluluğu bulunduğundan Ocak 2016 beratları Nisan 2016 sonun kadar alınmalıdır.
2.Defteri Kebirin beratı ayrı yevmiye defterinin beratı ayrıdır.
3.Defterin boyutu 200 mb geçiyorsa defter bölünmelidir. Örneğin 01 Ocak 20 ocak birinci parça 21 ocak 31 ocak ikinci parça olmalıdır. Yevmiye defteri 01.01.2016-20.01.2016 şeklinde bölünmüş ise defteri kebirde aynı paralellikte 01.01.2016-20.01.2016 diye bölünmelidir.
4.E-defter işleme kurallarına uyulmamış ise berat dosyasını oluşturamaz ve hata mesajı ile karşılaşırsınız.
4.1.Her belge ayrı bir yevmiye maddesine işlenmelidir.
4.2.Masraf listelerinde yer alan fatura ve benzeri belgeler ayıklanmalı ve ayrıca kayıtlanmalıdır.
4.3.Belge tipi, ödeme türü, belge no açıklamaları bütün muhasebe kayıtlarında yer almalıdır.
4.4.Belge tipi diğer seçildiğinde “serbest meslek makbuzu” gibi açıklamalarda diğerin ne olduğu yazılmalıdır.
4.5.İcmal listeleri işlenirken çek bordrosu, ücret bordrosu, senet bordrosu gibi belge türü çek, senet yerine diğer seçilmelidir.
4.6.Perakende satış fişleri icmal listesi ile topluca işlenebilir.
4.7.E Arşiv mükellefleri 50 adedi geçmemek üzere bir fişte birden çok belge işleyebilirler.
B-) Muhasebe Kayıtları İle İlgili Dikkat Edilmesi Gerekenler
Berat alındıktan sonra e-defterde değişiklik yapılamayacak olması nedeniyle dikkat edilmesi gereken hususlar şunlardır.
1.Aylık KDV, kira, ücret tahakkukları yapılmalıdır.
2.Yevmiye fiş numaraları tekrar sıralanmalıdır.
3.Ters bakiye veren hesaplar düzeltilmelidir.
4.Kapanış işlemleri yapılması zorunlu değildir.
5.Dönemsellik ilkesi gereği yapılması gereken işlemler ve kayıtlar yapılmalıdır.
6.Muhasebe kayıtlarında berat alındıktan sonra değişiklik yapılamayacağından düzeltme kayıtları daha sıklıkla kullanılacaktır.
Berat alınmamasının kdv indirimlerinin reddine kadar varan ağır yaptırımları olması nedeniyle berat alınması işlemine özel bir önem verilmelidir. Ayrıca beratlar elektronik ortamda saklanacaktır. Elektronik defter kayıtlarının yedeklenmesine de önem vermek gerekir.
Selçuk GÜLTEN
habertr.org
adminAli Şеrbеtçi – Bağ-Kur’lular SSK’dan еmеkli olabilir mi? 30 Ekim 2011 * 01.02.1965 doğumluyum. 10.10.1991’dе Esnaf Bağ-Kur oldum. 1991’dеn bеri еksiksiz pirim ödеmеktеyim. 1985’dе 18 ay askеrliğimi yaptım. Askеrliğimi ödеrsеm…
adminDerneklerin de Vergi Yükümlülüğü Var Ülkemizde toplum hayatının gerektirdiği dayanışma ve organizasyon ihtiyacı, vakıf ve derneklerin yaygınlaşmasını sağlamıştır. Vakıf bir mal topluluğu olduğu için kısmen daha zor kurulurken, dernek…
