Trend Haberler 4483 Sayılı Kanuna Tabi Olmayan KimselerDahli Olmak Nedir? Dahli Olmak Nasıl Yazılır?Hamit Altınla Reşat Altın Arasındaki Fark Nedir?Pembe ve Mavi Tapu Nedir? Tapu Renkleri ve Özellikleriİşe Gelinmeyen Günlerde Yol ve Yemek Yardımları Kesilir mi ?Sahte ve Muhteviyatı İtibariyle Yanıltıcı Belge (SMİYB) Nedir?Köfte Çeşitleri Nelerdir? Hangi İlde Hangi Köfte Meşhur? Köfte TarifleriCARİ HARCAMALARIN KONTROL ALTINDA TUTULMASINA YÖNELİK PROJE VE İŞLERİN DESTEKLENMESİNE İLİŞKİN USUL VE ESASLARMenkul Kıymet Yatırım Ortaklığı Nedir?2019 Yılı Ödenek Aktarma, Ödenek Ekleme, Ödenek Devir ve Ödenek İptal İşlemleriİhale Yetkilisi İhale Komisyonunda Yer Alabilir mi?Stratejik planlamanın özellikleri ve yöneldiği hedefler nelerdir?Yeniden Değerleme Oranı Nasıl Hesaplanır?En Karlı Bes Fonları HangileriTaşınmaz Üzerinde İrtifak Hakkı Tesis Edilmesi ve Muhasebe Kaydının YapılmasıAvukat vergi idaresi ilişkisiKamu İhale Kanunu 21/b Maddesi Öngörülemezlik KavramıHizmet Alımı Yoluyla Devlet Memurlarına Yemek Yardımı Yapılabilir mi?Genel Kabul görmüş Denetim Standartları Nelerdir?AVM’lerde Yapılabilecek 10 İş ProjesiÇek Sorgulaması ve E-Rapor Nedir?Araç Kiralama İşinde KDV Tevkifat Oranı Kaçtır?Adalet Hizmetleri Tazminatı Kimlere Ödenir?Bakır, Çinko ve Alüminyum Ürünlerinin Tesliminde KDV Tevkifat Oranı Kaçtır?Derneklerin Vergisel Yükümleri Nelerdir?Bağ-Kur’lular SSK’dan emekli olabilir mi?ÖDEME EMRİNE KARŞI DAVA AÇMA SONUÇLARIİş Deneyim Belgesinin Noter Onayı ve Apostil Tasdik Şerhi (Kik Kararı)İş Sahibi İdare ile Alt Yüklenici Arasındaki İlişkinin Hukuki NiteliğiAvrupa Hesaplar Sistemi (ESA 95) Nedir?Dernek ve Vakıf Arasındaki Farklar Nelerdir?Gayri Sahih Vakıflar ve Hazinenin Mirasçılık DurumuEkap nedir? Ekap’ a Kayıt ve Ekap İşlem Süreçleri Nelerdir?Ek Gösterge Nedir? Ek Gösterge Nasıl Hesaplanır?Nakdi Ücret Nedir? Ayni Ücret Nedir?Ecrimisil Borcu Nereye Ödenir?Hastaneye giden memurun izniYEREL YÖNETİMLERE 6009 SAYILI KANUNLA GETİRİLEN DENGE SÖZLEŞMESİ YAPABİLME KOLAYLIĞIYıllık İzin Nedir? Yıllık İzinde Özellik Gösteren Durumlar Nelerdir?Birliklerin Birbirlerinden ve Sağlık Hizmeti Sunan Diğer İdarelerden Teşhis ve Tedaviye Yönelik Yapacakları Mal ve Hizmet Alımları Nelerdir-1Evlenmek İçin Dua…Hayırlı Eş Duası…İzdivaç Duası…Koca Bulma DuasıMal Değişim Sözleşmelerinde KDV MatrahıDernek İktisadi İşletme Kurabilir mi?Sözleşmeli Personel Amir Olarak Görevlendirilebilir mi?G-20 Nedir? G-20 Ülkeleri Hangileridir?2023 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Sonuçları (Mart 2023)Salatı Tefriciye Duası…Salatı Tefriciye Meali….Salatı Tefriciye Faziletleri Nelerdir?Resmi Tatilde Harcırah Ödenir mi?Araba Alma Duası….Araba Almak İçin Mutlaka Bu Duayı Okuyun…Denenmiş Araba DuasıGıybet Duası…Gıybet ve İftiradan Korunması Duası…Kim Gıybet Etti (Gıybet Edeni Bulan Dua)Ters Telleme Nedir? Ters Telleme Nasıl Yapılır? Ters Telleme Akordu Nedir?Sınır Değer Tespitinde Kullanılan R Katsayısı Nedir?Bütçe Ödeneklerinin KullanılmasıKolay İletişim Kurma Yolları Nelerdir?Algyo Hisse Kar Payı Dağıtımı Kap Açıklaması (Nisan 2023)Kamulaştırma Nasıl Yapılır?Avukatın Davayı Takip Etmemesi Görevi Kötüye Kullanma Suçu Oluşturur mu?Pay defteri ne işe yarar!2019 Mesken Kira Gelirlerinde İstisna Tutarı Ne Kadar?KDV Oranları I ve II Sayılı TabloÇocuklar Kaç Yaşına Kadar Anneyle UyumalıCin mi Viski mi?LPG’li Araç Muayenesi İçin Gerekli BelgelerPersonel Çalıştırılmasına Dayalı Hizmet Alımları NedirRaporların izne çevrilmesi onay mercileri hakkında DPB GörüşüMemur Olma 2020 Yaş Sınırı Nedir (40-45?)Geçmiş Günler Faizi (Temerrüt Faizi) Ne Demek? Geçmiş Günler Faizi Nasıl Hesaplanır?Merzifonlu Seyyid Abdurrahman Eşref Efendi Kimdir?Oyma Tekne Bağlama CNC2019 Kira Beyan Sınırı, Kira Muafiyeti SınırıMahkeme Kararına İstinaden Karşı Tarafın Avukatına Yapılan Vekalet Ücreti Ödemelerinden Tevkifat Yapılıp Yapılamayacağı hk.Kurum Kültürü Nedir?İflas eden işyerinden alınacak maaşlar…Daha iyi yönetebilmek…..Aile Şirketleri ve Kurumsallaşma SancılarıTapusu Olmayan Evin Emlak Vergisi Olur mu?Mazeret İzni Nedir? Mazeret İzni Hangi Durumlarda Verilir?Kasım 2020 Mali Takvimi…Kasım 2020 Vergi Vade TarihleriKuyumculara Altın Kredisi Nedir?e-ARŞİV FATURA UYGULAMASINA DAHİL OLMA ZORUNLULUĞU BULUNAN MÜKELLEFLER HAKKINDA DUYURUSon Dakika…Vergi ve Prim Borçlarına Yapılandırma Çıktı (12.11.2020)Süresi Dolan Teminat Mektupları Hakkında Yapılacak İşlemMutemet Nedir? Mutemet Ne İş YaparRüşvet Suçu Nedir? Rüşvet Suçunun Cezası Nedir?Sivil Memur Nasıl Olunur? (Askeriye Bünyesinde Sivil Memur)En Başarılı Maliye Bakanı Kim?Ertelenen Primlerin KDV Mahsubu Yoluyla Ödenmesi – SGK Genel YazıRuhi sıkıntı duası: Dert, korku ve sıkıntı gideren çok etkili dualar…Çekirdek Enflasyon Nedir? Çekirdek Enflasyon Ne İşe Yarar?Depremzedelerin Sosyal Sigorta haklarıCemaat ve Esnafa Mahsus VakıflarKıdem ve İhbar Tazminatından Vergi ve Prim Kesilir mi ?Manşet Enflasyon Nedir? Manşet Enflasyon Ne İşe Yarar?375 Sayılı KHK Ek 30’uncu MaddesiGübre ve Yemde KDV Oranı Nedir?Muayene Kabul Komisyonunun Görevleri Nelerdir?Huzur Hakkı Nedir? Huzur Hakkı Ne Kadar? Huzur Hakkı Kimlere Ödenir?Uyku Duası…Kolay Uyumak İçin Dua….Güzel Uyku İçin DuaSözleşmeli personelin disiplin cezası alması halinde sözleşmesinin feshiEKAP’A Kaydı Zorunlu Olmayan İş Deneyim Belgeleri Nelerdir?Banka Ve Sigorta Muameleleri Vergisi Nedir?

Kamunun Finans Haberleri Merkezi

İç Kontrol Sisteminin Oluşturulması…Soru-Cevap

admin
GÜNCEL HABERLER, Kamu Mali Yönetim, MALİYE MEVZUATI
Mayıs 15, 2022
0 Comments

…

İÇ KONTROL SİSTEMİ

Üst yönetici, tüm personele kurumda iç kontrol çalışmalarının başladığını duyuran bir yazı, genelge, e-mail veya duyuru benzeri bir yazı yayınlamış mı?
İç kontrol sistemi konusunda eğitim ihtiyacına yönelik bir analiz yapılmış mı ne tür eğitimler planlanmış?
İç kontrol sistemi konusunda eğitim verilen personelin sayısı ve verilen eğitimler nelerdir?
İç kontrol sistemi ile ilgili olarak bir şirket, üniversite, kişi veya kuruluştan eğitim veya danışmanlık hizmeti satın alınmış mı?
Kurum stratejik planının hazırlanması için danışmanlık ve eğitim amacıyla hizmet alımı yapılmış mı?
Stratejik plan 26 Mayıs 2006 tarih 26179 sayılı resmi gazetede yayınlanan Kamu İdarelerinde Stratejik Planlamaya İlişkin Usul Ve Esaslar Hakkında Yönetmelik hükümlerine uygun olarak kurumun kendi birimleri ve personelinin katkılarıyla hazırlanmış mı?

Kurumdaki tüm personel “Kamu Görevlileri Etik Davranış İlkeleri İle Başvuru Usul Ve Esasları Hakkında Yönetmeliğin Ek 1’inde yer alan “Etik Sözleşmesini” imzalamış mı? Bu sözleşmeler personelin özlük dosyasında yer alıyor mu?

Kurum organizasyon yapısı belirlenmiş mi?

Görev, yetki ve sorumlulukların açık bir şekilde belirlenmiş mi? yetki devirleri yazılı olarak düzenlenmiş mi?

İç denetim birimi kurulmuş mu? Öngörülen İç denetçi kadrosu dolu mu?

Kurumda insan kaynakları yönetim sistemi tanımda yer alan şekilde kurulmuş mu?

Kurum personelinin performansını ölçmeye ve değerlendirmeye yönelik bir yapı kurulmuş mu?

Kurumda Bilişim Sistemi ve Yönetim Bilgi Sistemi kurulmuş mu?

İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu, üst yöneticinin onayı ile görevlendirilmiş mi?

İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı (18 kamu iç kontrol standardı ve bu standartları sağlayan 79 genel şartı içerecek şekilde) en geç 31.12.2014 tarihine kadar hazırlanmış mı?

İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planında, standartların yapılandırılması yanında Kamu İç Kontrol Rehberinde yer alan iç kontrol sisteminin kurulmasını sağlayacak eylemler de öngörülmüş mü yoksa iç kontrol sisteminin kurgulanmasına yönelik ayrı bir eylem planı hazırlanmış mı?

Eylem planında standartların yapılandırılması yanında Kamu İç Kontrol Rehberinde yer alan risk yönetimi bileşenlerinin yapılandırılmasına yönelik eylemler öngörülmüş mü yoksa kurumsal risk yönetimi sisteminin kurgulanmasına yönelik ayrı bir eylem planı mı hazırlanmış?

Kurumun tüm birimlerinde yapılan işlerin iş tanımları yapılmış mı bu işlerin süreçleri ve/veya iş akış şemaları çıkarılmış mı?

Odak grupları oluşturulmuş mu? (Eğer odak grupları yoksa 20, 21, 22 numaralı sorular sorulmayacak)

Odak gruplarınca kurumun risk kapsamındaki tehdit ve fırsatları belirlemiş mi?

Odak gruplarında risklerin gerçekleşme sıklığı (olasılık) eğer gerçekleşirse muhtemel sonuçlarının ne olacağı (etki) analizi sonucunda risklerin önemi (değeri) belirlenmiş ve öncelik sıralaması yapılmış mı? (Kamu İç Kontrol Rehberi EK 2: Risk Oylama Formu doldurulmalıdır)

Odak gruplarında belirlenen risklerin hangilerinin kurumun risk iştahının altında (göze alabileceği düzeyde) riskler, hangilerinin risk iştahının üstünde (göze alamayacağı düzeyde) riskler olduğu belirlenmiş mi? Risk iştahı seviyesinin üzerinde olan riskler için kontrol faaliyetleri geliştirilmiş mi?

Her birimde odak gruplarında yapılan risk değerlendirmelerinin uygunluğu birim amirlerinin önerileri ile İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kuruluna raporlanmış mı? (Kamu İç Kontrol Rehberi EK 5: Örnek Risk Değerlendirme Kriterleri Tablosu doldurulmalıdır)

İç kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu, risk iştahı düzeyine göre hangi risklerle mücadele edileceğini belirlemiş mi? Bu riskler için hangi karşılama yöntemlerinin (Azaltma, Kaçınma, Transfer Etme, Kabullenme ve Fırsatları Değerlendirme) uygulanacağı belirlenmiş mi?

İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu tarafından kurumda mücadele edilecek riskler için hangi kontrol faaliyetlerinin (kurumun öncelikleri, bütçesi, personel kapasitesi ve zaman dikkate alınarak maliyet etkin olarak) uygulanacağı belirlenmiş mi üst yöneticinin onayına sunulmuş mu?

Mücadele edilecek risklerin hangi birimlerde, hangi personellerin sorumluluğunda olacağını ve değerlendirileceğini gösteren “Sorumlu Birim/Personel-Risk İlişkisi” kurulmuş mu? (Kamu İç Kontrol Rehberi EK 3: Risk Kayıt Formu, EK 4: Konsolide Risk Raporu)

İç denetim birimi tarafından İç kontrol sistemine ilişkin denetim çalışmaları planlanmış ve yürütülmüş mü? (İç denetim biriminin çalışmalarının değerlendirilmesine yönelik hazırlanan denetim rehberi eki form kullanılır)

Kurumda iç kontrol sisteminin işleyişi Kamu İç Kontrol Rehberine uygun olarak mı yürütülüyor? Kurum ayrı bir rehber hazırlanmışsa bu rehberin Kamu İç Kontrol Rehberine uygunluğu sağlanmış mı?

İç Kontrol Sisteminin değerlendirilmesi için kurumda değerlendirme formları ve raporlar düzenlenmiş mi? (Kamu İç Kontrol Rehberi EK 1: Örnek İç Kontrol Sistemi Soru Formu EK 2: İç Kontrol Sistemi Değerlendirme Raporu EK 4: Konsolide Risk Raporu)

İç denetim birimi tarafından iç kontrol sisteminin incelenmesi ve değerlendirmesine yönelik çalışmalar yapıldıysa bu çalışmalar üst yöneticiye raporlanmış mı?

Üst yönetici bu raporları raporun kendisine sunulduğu tarihten itibaren en geç iki ay içinde İç Denetim Koordinasyon Kuruluna göndermiş mi?

Kurum içinde birimler ve personel arasında iletişimi sağlayacak intranet, internet, ilan panoları, üst yönetici bilgilendirmeleri, e-posta grupları, forum, seminer ve benzeri çalışmalar var mı?

Kurumda iç kontrol sisteminin etkinliğini ve kalitesini sağlamaya yönelik söz konusu denetim raporları mevcut mu?

Kurumda idare faaliyet raporlarına, üst yönetici tarafından imzalanan “İç Kontrol Güvence Beyanı” ile mali hizmetler birim yöneticisi tarafından imzalanan “Mali Hizmetler Birim Yöneticisinin Beyanı”, birim faaliyet raporlarına ise harcama yetkilisi tarafından imzalanan “İç Kontrol Güvence Beyanı” eklenmiş mi? Faaliyet raporlarına eklenen beyanlarda yer alan bilgi ve açıklamaların doğru ve güvenilir mi?

Kurum genel nitelikteki kamu iç kontrol standartları dışında kendi faaliyetlerine yönelik olarak “İdare Ayrıntılı İç Kontrol Standartları” hazırlamış mı?

İç Kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu, Strateji Geliştirme Birimi tarafından iç kontrol sisteminin yıllık değerlendirilmesi sonucu hazırlanan İç Kontrol Sistemi Değerlendirme Raporunu (Kamu İç Kontrol Rehberi EK 2) değerlendirmiş ve varsa rapora ilişkin eksiklikler tamamlandıktan sonra uygun görüşüyle üst yöneticinin onayına sunmuş mu?

admin

admin
4483 Sayılı Kanun , GÜNCEL HABERLER , TEFTİŞ&DENETİM
Kasım 15, 2024
3 views

4483 Sayılı Kanuna Tabi Olmayan Kimseler

Kanuna tabi Olmayan Kimseler: Cumhurbaşkanı, Bakanlar Kurulu üyeleri, TBMM üyeleri (Anayasa m.100), Hakimler ve Savcılar (2802 sayılı Kanun m.82-89) ile Sayıştay mensupları, Adli Görev Yapan Memurlar, Vali, kaymakam ve nahiye…

admin
GÜNCEL HABERLER , LIFE STYLE
Kasım 15, 2024
3 views

Dahli Olmak Nedir? Dahli Olmak Nasıl Yazılır?

Hukuk dilinde bir çok yabancı dil kökenli kelime bulunmaktadır… Bu kelimelerden bir tanesi de dahli bulunmak kelimesidir… Yalnız kelimeyle ilgili olarak dikkat edilmesi gereken husus dahili olmak değil dahli…