Kamunun Finans Haberleri Merkezi
Kamunun Finans Haberleri Merkezi
admin
T.C.
MALİYE BAKANLIĞI
Muhasebat Genel Müdürlüğü
Sayı : B.07.0.MGM.0.23/115-14795 25/11/2009
Konu : Döner Sermayelerden Olan Alacakların
Teminat Olarak Kabul Edilmesi
……………..VALİLİĞİNE
(Defterdarlık)
Bilindiği gibi, Bakanlığımız (Muhasebat Genel Müdürlüğü) tarafından 20 Şubat 2004 tarihli ve 25379 sayılı Mükerrer Resmi Gazetede yayımlanan “Teminat Mektupları” konulu 15 Sıra Nolu Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliğinin, I- Teminat Olarak Kabul Edilecek ve Edilmeyecek Değerler bölümünün; “B- Bütçe Emanetinde Kayıtlı Müteahhit Alacaklarının İhalelerde Geçici Teminat Olarak Kabul Edilmesi” başlıklı kısmında, tahakkuk ettirilerek ödenebilir hale gelmiş, gider kaydı yapıldığı halde nakit yokluğu nedeniyle ödenemediğinden alacaklısı adına bütçe emanetine alınmış müteahhit alacaklarının, bu müteahhitlerin aynı idarenin açacağı ihalelere katılmak istemeleri halinde, söz konusu tebliğde belirtilen esaslara göre “geçici teminat” olarak kabul edilmesi uygun görülmüştü.
Bakanlığımıza intikal eden bilgilerden, döner sermaye işletmelerince yapılan ihalelerde de söz konusu tebliğde belirtilen esaslara uyulup uyulmayacağı konusunda tereddütler yaşandığı anlaşıldığından, aşağıdaki açıklamaların yapılması gerekli görülmüştür.
Döner sermayeli işletmelerce alınan mal ve hizmet bedellerinden, tahakkuk ettirilip döner sermaye bütçelerine gider yazılan ve nakit yetersizliği nedeniyle 320 Satıcılar Hesabında bekletilen müteahhit alacakları; bu müteahhitlerin aynı döner sermaye işletmesinin açacağı ihalelere katılmak istemeleri halinde, 15 Sıra Nolu Muhasebat Genel Müdürlüğü Genel Tebliğinde belirtilen esaslara göre “geçici teminat” olarak kabul edilecektir.
320 Satıcılar Hesabında alınmış müteahhit alacağından bir kısmının geçici teminat olarak kabul edilmesi halinde;
326 Alınan Depozito ve Teminatlar Hesabına kaydedilen bu tutar için düzenlenen Muhasebe İşlem Fişine üzerine “Bu muhasebeleştirme belgesi geçici teminatın mahsuben tahsiline ilişkindir. Tutarı nakden iade edilemez.” ifadesini taşıyan bir kaşe basılıp, imza ve mühürle onaylandıktan sonra müteahhide verilecektir.
Tekrar 320 Satıcılar Hesabına kaydedilen bu tutar, nakit ödeme planı çerçevesindeki sıralamaya göre ödeme işlemine tabi tutulacaktır.
İlkadım Cad. 06100 ANKARA Tel : (0312) 4151656 Elektronik Ağ:www.muhasebat.gov.tr
Bilgi edinilmesini ve uygulamada her hangi bir sıkıntı yaşanmaması için genel yazımızın; ilinizde bulunan döner sermaye saymanlıklarına, bünyesinde hastane bulunan üniversite döner sermaye işletmesi saymanlıklarına ve döner sermaye işletmelerine duyurulmasını rica ederim.
Bakan a.
DAĞITIM:
81 İl Valiliğine (Defterdarlık)
adminYol ve Yemek Yardımı Kıdem Tazminatında Dikkate Alınır mı? Kıdem tazminatı hesaplanırken 1475 sayılı İş Kanunu 26. maddede belirtilen ücretin yanında 14. maddeye göre “işçiye sağlanmış olan para ve para…
admin2024 Yılı Değerli Kağıt Bedelleri, Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğünce yayınlanan tebliğ ile zamlanmıştır… Zamlı fiyatlar aşağıda gösterilmiştir. Hazine ve Maliye Bakanlığından: MUHASEBAT GENEL MÜDÜRLÜĞÜ GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO:…
